+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Посоветуйте дебетовую карту с начислением процентов > Надбавки > Как объеснить налоговой по транспортным расходам на косвенные

Как объеснить налоговой по транспортным расходам на косвенные

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Как объеснить налоговой по транспортным расходам на косвенные

Косвенные расходы - это затраты, связанные с производством и реализацией продукции работ, услуг , которые нельзя напрямую отнести к изготовлению продукции работ, услуг и можно учесть в расходах в том периоде, когда они понесены. Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными расходами. Самое главное отличие прямых расходов от косвенных расходов в том, что сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода, а прямых — к расходам текущего периода по мере реализации товаров, работ то есть с учетом остатков незавершенного производства. Исключением являются случаи, когда деятельность организации связана с оказанием услуг. Данные налогоплательщики вправе относить сумму прямых расходов отчетного налогового периода в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного налогового периода без распределения на остатки незавершенного производства.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Можно ли не отражать в декларации по налогу на прибыль косвенные и внереализационные расходы?

Расходы на доставку приобретенного имущества. Расходы на доставку продукции или товаров покупателю. Каждая компания в процессе своей деятельности несет затраты. Согласно ст. Прямые расходы включаются непосредственно в себестоимость, но признаются только по мере реализации продукта, товара или услуги. А косвенные траты можно учесть сразу же в полном объеме в расходах компании в периоде их осуществления п.

Этот перечень не является закрытым и носит рекомендательный характер. Это значит, что указанные выше прямые расходы налогоплательщик может учесть как косвенные либо включить в состав прямых затрат те, которые прямо не названы в ст.

Однако налоговики требуют доказывать обоснованность такого подхода ст. Учесть затраты на производство в качестве косвенных можно, только если компания докажет в учетной политике невозможность их отнесения к прямым, а также представит алгоритм распределения таких трат с учетом экономически обоснованных показателей.

От правильности отнесения затрат к прямым и косвенным зависит расчет налога на прибыль. Если компания спишет сразу много косвенных затрат, а налоговики с ней не согласятся, скорее всего, последует доначисление налога и штраф.

Примером, когда компания включила в состав косвенных расходов амортизацию и отстояла свою позицию в суде, служит постановление ФАС Волго-Вятского округа от Однако есть и обратный пример: Арбитражный суд Московского округа в постановлении от Что такое прямые и косвенные расходы, мы выяснили.

Теперь определим, какие транспортные расходы существуют и в каком случае они являются прямыми затратами компании, а в каком — косвенными. Если торговая компания закупает товары у другой фирмы и вывозит их собственными силами либо платит за доставку транспортной компании или контрагенту, такие расходы будут носить характер прямых абз. На себестоимость товаров они списываются не в полной сумме, а распределяются между реализованными и нереализованными товарами по следующим формулам:.

В отличие от производственных компаний торговые организации не имеют права устанавливать свой перечень прямых и косвенных расходов абз. При покупке ОС расходы на его доставку компания должна включить в состав фактических затрат на приобретение ОС п. Для целей налогообложения транспортные расходы будут учитываться аналогично порядку, принятому в бухучете, то есть будут включены в стоимость ОС, а затем списываться на расходы через амортизацию.

Производственная компания включает расходы на доставку сырья в стоимость МПЗ и учитывает их в составе материальных расходов п. Следовательно, в этом случае ТР будут прямыми затратами компании. Если стоимость доставки зафиксирована отдельной суммой, то, помимо документов на само сырье, поставщик передает покупателю ТТН и счет-фактуру на транспортные услуги. Торговая компания учитывает расходы на доставку товаров покупателям на основании абз.

Такие траты являются косвенными. Иные транспортные расходы также следует считать косвенными письмо Минфина России от Производственная компания при доставке продукции покупателям учитывает расходы на это в качестве материальных расходов подп.

Поскольку они непосредственно не указаны в перечне прямых расходов, компания может принимать их в качестве косвенных письмо Минфина России от В расходы на содержание транспорта компания включает траты на ГСМ, ремонт и покупку комплектующих для автомобилей, стоимость услуг страховой компании, парковку и штрафы ГИБДД.

Траты на бензин, дизельное или иное топливо для автомобиля относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Однако компания может учитывать их и как прямые расходы, опираясь на письмо Минфина России от Например, если на автомобиле доставляется продукция покупателям, траты на ГСМ в таком случае можно учесть в материальных расходах.

А вот если ТС предназначено для перевозки топ-менеджеров фирмы, стоимость ГСМ является прочими расходами и косвенными тратами. Эти нюансы следует закрепить в учетной политике. Обязательным документом, без которого нельзя списывать траты на ГСМ, является путевой лист.

Покупку запчастей и ремонт ТС следует отнести к косвенным расходам и полностью списать в том отчетном периоде, в котором эти траты были понесены п. Списываются расходы на ремонт на основании:. Траты на ремонт должны быть экономически оправданными. Если, к примеру, вместо сломавшейся автомагнитолы будет установлена дорогостоящая звуковая система, налоговики посчитают это излишеством и снимут расходы, поскольку на способность авто приносить прибыль качество звука не влияет. Расходы на ОСАГО являются косвенными тратами и должны быть учтены в составе прочих расходов компании равными суммами в течение срока действия договора п.

Это ее право, а не обязанность. КАСКО предоставляет расширенную страховую гарантию на автомобиль, поэтому стоит дороже. Стоимость платной парковки можно учесть для целей налогообложения в качестве косвенных расходов подп. Основанием для списания затрат будет служить парковочный чек, кассовый и товарный чек, а также акт об оказании услуг, если заключается договор долгосрочной аренды машино-места.

А вот если автомобиль попал на штрафстоянку или водитель нарушил ПДД, то оплату штрафов учесть в расходах нельзя в любом случае, как и любые другие административные штрафы п. Компания может не иметь ТС, а арендовать их у другой фирмы, физлица или платить работникам компенсацию за использование собственных авто в служебных целях.

Для целей налогообложения плата арендатора по договору аренды ТС включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Если автомобиль был арендован для осуществления основной деятельности фирмы торговли или производства , расходы на аренду можно учесть в качестве прямых. Если же автомобиль используется в иных целях например, для обслуживания административного персонала , такие траты лучше учесть в косвенных расходах.

Обосновать выбранный порядок компания должна в учетной политике. Арендатор в соответствии с договором аренды несет расходы на обслуживание автомобиля ГСМ, страховку, ремонт и пр.

Такие траты учитываются аналогично ситуации, когда автомобиль находится в собственности компании. Списывать расходы арендатор будет на основании подтверждающих документов: договоров, платежных документов, актов приемки-передачи ТС, путевых листов и т. Если авто арендовано с экипажем, то расходы на его обслуживание несет арендодатель, а затраты на управление автомобилем компания может списать в составе расходов на оплату труда п.

Будут ли такие расходы относится к прямым или косвенным, зависит от сферы использования автомобиля. Если компания платит работнику компенсацию за использование собственного легкового автомобиля на работе, такие траты можно списать только в пределах норматива, установленного в подп. Свыше этих сумм, по мнению чиновников, компания никакие траты на транспорт, принадлежащий сотруднику, учесть не может письмо Минфина России от Компенсация сотруднику за использование транспорта является косвенным расходом компании, поскольку в ст.

Для удобства мы свели самые распространенные транспортные расходы в таблицу с указанием типа прямые или косвенные. Приведенный перечень носит рекомендательный характер за исключением штрафов — их относить к расходам однозначно нельзя , поскольку окончательно вопрос об отнесении каждого типа транспортных расходов каждая компания решает для себя самостоятельно на основании приведенных выше рекомендаций и НПА.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Транспортные расходы - это прямые или косвенные расходы? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье. Кроме того, в ней проанализированы виды транспортных расходов и рассказывается, в каком случае их нужно признавать по мере реализации, а когда можно сразу списать в полном объеме на счет Что такое прямые и косвенные расходы Что относится к транспортным расходам Расходы на доставку приобретенного имущества Расходы на доставку продукции или товаров покупателю Расходы на содержание транспорта Расходы на аренду транспорта Итоги Что такое прямые и косвенные расходы Каждая компания в процессе своей деятельности несет затраты.

Распределять расходы по их типам должны все компании, но есть 2 исключения: организации, которым разрешено использовать в учете кассовый метод, не выделяют прямые и косвенные расходы, поскольку признают все расходы по мере их оплаты п.

Что относится к транспортным расходам Транспортные расходы ТР компании на практике делятся на 3 группы: расходы на доставку приобретенного имущества сырья, товаров, ОС ; расходы на доставку покупателям товаров и продукции; расходы на обслуживание автопарка содержание собственных ТС и обслуживание и оплату арендованных автомобилей.

Рассмотрим подробнее каждый тип транспортных расходов. Расходы на доставку приобретенного имущества Если торговая компания закупает товары у другой фирмы и вывозит их собственными силами либо платит за доставку транспортной компании или контрагенту, такие расходы будут носить характер прямых абз.

Расходы на доставку продукции или товаров покупателю Торговая компания учитывает расходы на доставку товаров покупателям на основании абз. Расходы на содержание транспорта В расходы на содержание транспорта компания включает траты на ГСМ, ремонт и покупку комплектующих для автомобилей, стоимость услуг страховой компании, парковку и штрафы ГИБДД.

Списываются расходы на ремонт на основании: акта выполненных работ, счета-фактуры и платежных документов, если ремонт выполняла сторонняя фирма; сметы ремонтных работ, накладной на отпуск запчастей со склада, акта приема выполненных работ, акта списания изношенных запчастей, если ремонт был проведен своими силами. Расходы на аренду транспорта Компания может не иметь ТС, а арендовать их у другой фирмы, физлица или платить работникам компенсацию за использование собственных авто в служебных целях.

Итоги Для удобства мы свели самые распространенные транспортные расходы в таблицу с указанием типа прямые или косвенные. Дарим подарки ко Дню бухгалтера! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Налог на прибыль косвенный

Компании, занимающиеся любым видом деятельности, рано или поздно сталкиваются с расходами. Они бывают как косвенными, так и прямыми. Расходы вносятся в налоговую декларацию. Согласно налоговому законодательству, все расходы предприятия делятся на косвенные и прямые. Если прямые расходы предприятия — это, прежде всего, издержки производства, и они возникают на основе изготавливаемой продукции или выполнения каких-либо работ, то расходы косвенные — это совокупность издержек, которые напрямую связаны с производством.

Распределять расходы на прямые и косвенные нужно не всегда. Понять, в каком случае это нужно сделать, поможет схема:. Как видно, неторговым организациям, в которых доходы и расходы определяют кассовым методом, делить расходы на прямые и косвенные не нужно.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Решение Арбитражного суда Свердловской области от 21 декабря г. Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания рассмотрел в судебном заседании дело.

Как объяснить высокую долю косвенных расходов

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Камеральная проверка: готовим обоснованный ответ

Чтобы сохранить постоянных клиентов, многие компании в период кризиса работают себе в убыток. Отражение убытка в налоговой отчетности повышает риск получения требования по результатам проведения камеральной проверки п. Налоговая инспекция вправе истребовать подтверждающие документы, если в декларации организация отразила НДС к возмещению п. Налог на прибыль и НДС вызывают особый интерес налоговой инспекции.

Как правильно распределить прямые расходы на реализованную продукцию.

Доктринальные определения налога[ править править код ] На предложение префекта Египта Эмилия Рокка поднять сумму налога римский император Тиберий отвечал: Таргулов, русский советский экономист: Эеберг, немецкий экономист: Мильгаузен , русский финансист: Жан Симонд де Сисмонди. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Идеальный документ. Письмо инспектору о том, почему косвенных затрат стало больше

Расходы на доставку приобретенного имущества. Расходы на доставку продукции или товаров покупателю. Каждая компания в процессе своей деятельности несет затраты. Согласно ст.

Деление затрат на прямые и косвенные используется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом законодатель не определил перечень данных затрат, что приводит к разногласиям на практике. Постановление АС ПО от Что это за затраты и к каким расходам прямым или косвенным они должны быть отнесены по законодательству? Несколько слов о прямых и косвенных расходах Для целей налогообложения прибыли расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного периода, подразделяются на прямые и косвенные.

Как налоговики рекомендуют организациям делить расходы на прямые и косвенные

Не должны распределять расходы на прямые и косвенные только неторговые организации, определяющие доходы и расходы кассовым методом, а также организации, применяющие упрощенку или вмененку, и предприниматели. Все остальные организации обязаны это сделать, зафиксировав свое решение в учетной политике. Для торговых организаций перечень прямых расходов фиксированный ст. Все остальные расходы кроме внереализационных расходов относятся к косвенным. Но это не означает, что торговым организациям не нужно включать в учетную политику пункт о прямых и косвенных расходах. Дело в том, что как считать, например, покупную стоимость товаров, организации вправе определить самостоятельно, а выбранный вариант, соответственно, закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

Налог на прибыль и НДС вызывают особый интерес налоговой инспекции. Что делать и как объяснить: проверить, действительно ли товары реализованы по цене ниже покупной. и косвенных расходов, внереализационных доходов и расходов; Транспортные расходы – руб.

Данные виды расходов в последующем отображаются в налоговой отчетности предприятия, а именно в декларации на прибыль. Косвенные расходы — это затраты, которые были понесены при производстве и реализации продукции работ и услуг , но не имеющие прямого влияния на их себестоимость. Данный вид затрат имеет только фактически способ учета, то есть существует прямая привязанность к дате их осуществления. Порядок формирования себестоимости продукции каждое предприятие определяет самостоятельно, но обязательно в пределах действующего законодательства. Кроме того, порядок разграничения прямых затрат от косвенных напрямую зависит от стадии завершенности производственного цикла.

Принимаю пользовательское соглашение. Льгота по земельному налогу. Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок

В налоговом учете расходы на производство и реализацию делят на две группы:. Распределять расходы на прямые и косвенные нужно не всегда. Понять, в каком случае это нужно сделать, поможет схема:.

Однако налоговики настаивают на том, что организация не вправе произвольно относить расходы именно к косвенным и обязана обосновать, почему их нельзя считать прямыми. В налоговом учете организаций, использующих метод начисления, все расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на прямые и косвенные п.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. inolmicta1986

    Также все знают, что он один из самых низких в мире.

© 2020 evakyator-voskresensk.ru