+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Посоветуйте дебетовую карту с начислением процентов > Депортация > Приобретенная дебиторская задолженность в счет погашения займа ндс

Приобретенная дебиторская задолженность в счет погашения займа ндс

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Приобретенная дебиторская задолженность в счет погашения займа ндс

При уступке права требования кредитор цедент передает другому лицу цессионарию принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования другому лицу, когда должник не может вовремя погасить дебиторскую задолженность. Приобретая права требования, цессионарий заключает с цедентом договор цессии. Подробнее о том, как его оформить, см.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безнадежная «дебиторка»

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продажа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность числится в составе финансовых вложений организации до момента ее погашения должником либо до момента уступки права требования долга другому лицу. В этот момент она списывается со счета 58 в дебет счета Одновременно по кредиту счета 91 отражается полученный доход выручка от переуступки права требования либо средства, поступившие от должника в погашение задолженности.

Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при реализации приобретенного права требования указаны в п. В соответствии с этим пунктом дальнейшая реализация права требования организацией, купившей это право требования, рассматривается как реализация финансовых услуг. Выручка от реализации финансовых услуг признается в сумме средств, полученных организацией при последующей переуступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

При определении налоговой базы организация вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования. Из формулировки п. Поскольку главой 25 НК РФ предусмотрен особый порядок учета убытка от реализации права требования, информация о таких сделках отражается в Декларации по налогу на прибыль в Приложении N 3 к Листу Выручка от реализации прав требования суммарная по всем сделкам отражается по строке , стоимость реализованных прав тоже суммарно по всем сделкам - по строке Если в итоге получен убыток, то он отражается по строке Приложения N 3 и налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает.

Если получена прибыль, то информация о сумме прибыли отдельно в Приложении N 3 не указывается. Обратите внимание! Порядок заполнения Приложения N 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль предполагает определение единого финансового результата по всем сделкам по реализации права требования, совершенным организацией в течение отчетного налогового периода.

В том случае, если в отчетном налоговом периоде у организации было несколько таких сделок и по одним получена прибыль, а по другим - убыток, то полученные убытки покрываются прибылью, полученной по другим сделкам. И только в том случае, если в итоге все равно будет выявлен убыток суммарно по всем сделкам , этот убыток общую налоговую базу уменьшать не будет. При реализации выбытии дебиторской задолженности организация уплачивает НДС по правилам, установленным ст. Порядок уплаты НДС зависит от того, у кого организация приобрела дебиторскую задолженность: у первого кредитора то есть организация является вторым кредитором или у одного из последующих кредиторов то есть организация является как минимум третьей в цепочке переуступок.

Согласно п. При этом налоговая база определяется новым кредитором как превышение суммы дохода, полученного им при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

Пункт 2 ст. Если же в основе лежит договор на реализацию товаров работ, услуг , освобожденных от НДС, то, согласно п. Однако налоговые органы часто настаивают на том, что в этом случае новый кредитор тоже должен уплачивать НДС, но уже на основании п. На наш взгляд, такие требования не соответствуют НК РФ. Дело в том, что п. Понятия "новый кредитор" и "третье лицо" применительно к операциям по уступке прав требований употребляются в отношении разных лиц.

Новый кредитор - это лицо, которому требование уступил первоначальный кредитор. А третье лицо - это лицо, получившее требование от второго и далее кредитора то есть не от первоначального. Соответствующие разъяснения можно найти, например, в письме Минфина России от Таким образом, положения п.

Это подтверждает и арбитражная практика. ФАС Поволжского округа подтвердил, что ситуация, когда денежное требование приобретено не у третьего лица, а у первоначального кредитора, под действие п. Соответственно, лицо, которое приобрело требование у первого кредитора, при дальнейшей уступке этого требования уплачивает налог по правилам, установленным п. Согласно этому пункту, налоговая база определяется третьим лицом как сумма превышения доходов, полученных от должника и или при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

При этом третье лицо уплачивает НДС с суммы полученного дохода независимо от того, что из себя представляет само денежное требование, являющееся предметом уступки. Даже если это требование вытекает из договора реализации товаров работ, услуг , не облагаемых НДС, третье лицо, получившее доход при его переуступке или при получении долга с должника , обязано уплатить НДС с суммы полученного дохода письмо Минфина России от Главой 21 НК РФ предусмотрена льгота, освобождающая от налогообложения операции по уступке приобретению прав требований кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и или кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки подп.

Эта льгота распространяется на следующие ситуации письмо Минфина России от Третьи лица см. Они уплачивают налог по правилам, установленным п. Между организациями "Зима" Займодавец и "Лето" Заемщик заключен договор займа на сумму руб. Организация "Зима" уступила право требования долга по договору займа организации "Весна" за руб. Организация "Весна" переуступила этот долг организации "Осень" за руб. А организация "Осень" взыскала долг с должника организации "Лето" и получила на свой расчетный счет сумму руб.

В данном случае организация "Зима" первый кредитор при уступке своих прав по договору займа организации "Весна" НДС не уплачивает. Организация "Весна" новый кредитор при переуступке задолженности организации "Осень" налог тоже не уплачивает. Хотя эта операция под льготу, предусмотренную подп. Организация "Осень" в силу п. Налоговая база в данном случае равна 50 руб. Следовательно, сумма НДС, подлежащая уплате организацией "Бета", составит ,12 руб.

Copyright Бухгалтерия в вопросах и ответах. All rights reserved. Готовая продукция, товары. Вопросы о налогах и сборах. Налог на добавленную стоимость НДС :. Налог на доходы физических лиц НДФЛ , подоходный налог:. Политика конфиденциальности. Бухгалтерия в вопросах и ответах! Крутякова Т. Годовой отчет Пример 53 Между организациями "Зима" Займодавец и "Лето" Заемщик заключен договор займа на сумму руб. Бухгалтерский учет:. Счета бухгалтерского учета:.

Готовая продукция, товары - Затраты на производство - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале - Продажи реализация продукции, работ, услуг - Прочие доходы и расходы - Недостачи и потери от порчи ценностей - Резервы предстоящих расходов - Расходы будущих периодов - Доходы будущих периодов - Прибыли и убытки - Забалансовые счета.

Бухгалтерский учет отдельных операций:. Прочие вопросы:. Прочие вопросы налогообложения:. Эта информация вам будет интересна:.

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: На момент прекращения обязательств, возникших в результате уступки прав требований цессии по договорам реализации товаров работ, услуг , у организации возникает налоговая база по НДС.

Дебиторская задолженность может быть вполне ликвидным товаром. Для руководителя организации-продавца главный вопрос — найти на этот долг покупателя, который заинтересован в товарах и услугах, предлагаемых должником фирмы. А бухгалтеру придется осваивать тонкости учета и налогообложения операции по уступке права требования.

Передача права требования цессия представляет собой замену кредитора в обязательстве путем передачи им своих прав другому лицу по сделке ч. По итогам заключения сделки новый кредитор получает все права первого кредитора по обязательствам, которые существовали на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом ч. Суды преимущественно квалифицируют договоры уступки права требования как договоры купли-продажи права требования см. Договоры уступки права требования следует отличать от договоров факторинга. Основные признаки факторинга приведены в ч.

Уступка права требования денежной задолженности: учетные тонкости

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете? Какие будут последствия по НДС при списании товарной безнадежной дебиторки? Товарная безнадежная дебиторская задолженность — безнадежная дебиторская задолженность по перечисленной оплате за товары работы, услуги. Резерв сомнительных долгов создают только для той текущей дебиторской задолженности, которая является финансовым активом кроме приобретенной задолженности и задолженности, предназначенной для продажи. А это значит, что резерв сомнительных долгов можно сформировать только для денежной дебиторской задолженности. Финансовый актив — денежные средства и их эквиваленты; контракт, предоставляющий право получить денежные средства или другой финансовый актив от другого предприятия; контракт, предоставляющий право обменяться финансовыми инструментами с другим предприятием на потенциально выгодных условиях; инструмент собственного капитала другого предприятия п.

Цессия: правила продажи долга

Дебиторская задолженность является частью активов организации. Например, продать свою дебиторку другой компании. Конечно, речь, главным образом, идет о дебиторской задолженности, возникшей в связи с приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Ведь, к примеру, продать свою налоговую переплату не получится. Возможна ситуация, когда деньги продавцу понадобились сегодня, а оплата от покупателя ожидается только в будущем.

Дебиторская задолженность числится в составе финансовых вложений организации до момента ее погашения должником либо до момента уступки права требования долга другому лицу. В этот момент она списывается со счета 58 в дебет счета

При уступке права требования кредитор цедент передает другому лицу цессионарию принадлежащее ему право требования от должника исполнения его обязательств. Например, кредитор вправе передать свои права требования другому лицу, когда должник не может вовремя погасить дебиторскую задолженность.. Исключением являются случаи, предусмотренные договором или законодательством например, когда уступается требование по обязательству, в котором личность кредитора имеет значение при возмещении вреда, причиненного здоровью. Должника нужно уведомить в письменной форме о том, что права первоначального кредитора переходят к новому лицу.

Как цессионарию отразить в учете приобретение права требования по договору цессии

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дебиторская задолженность как взыскать

.

Право требования дебиторской задолженности

.

Одновременно при погашении займа в состав расходов включите При получении оплаты от должника в счет погашения приобретенного права требования у НДС при списании дебиторской задолженности.

.

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2020 evakyator-voskresensk.ru